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          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          2020-04-06 02:37:44 331

          原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

          按季度申报增值税的会计处理

          1月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税

          2月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          3月份会计处理

          (1)借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入 。分录如下:

          借: 应交税费——应交增值税

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          贷:营业外收入

          (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

          贷:应交税费——应纳企业所得税

          最新回复 (2)
          2020-04-06 02:00
          引用 1
          document.writeln('关注创业、电商、站长,扫描A5创业网微信二维码,定期抽大奖。
          2020-04-06 01:59
          引用 2
            这个富三代不简单,把猪圈放进ArtMall背后的商业逻辑是什么?  如果说郑志刚进入新世界所做出来的一些列成绩并没有彻底征服一众元老的话,那真正让所有人都对他俯首称臣的就是K11的创立。
          2020-04-06 01:02
          引用 3
            用户会对缺少视觉反馈的UI界面感到迷惑。
          返回
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